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    定了!社保繳費基數將調整+本季小規模有新優惠

    2022-01-04 10:46:23 財貓云 閱讀

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    1月為大征期,有稅種認定的納稅人都要報稅





    1月納稅期延長至1月19日

    2022年1月主要申報稅種(具體以稅種認定及當地規定為準)

    增值稅(小規模、一般納稅人)、個人所得稅(工資薪金、生產經營所得)、企業所得稅、環保稅、消費稅、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅、工會經費(工會籌備金)、城建附加稅



     02   新規

    ● 江蘇省社保基數調高

    2022年1月1日至12月31日,全省職工基本養老保險繳費工資基數限按4250元執行,上限按21821元執行。

    2022年基本養老保險每月繳費比2021年增加108元(其中單位增加72元,個人增加36元)


    政策文件《省人力資源社會保障廳 省財政廳 省醫療保障局 省稅務局關于發布2022年度社會保險有關基數的通知》(蘇人社發〔2021〕113號)


    ● 蘇州市職工基本醫療、生育、失業、工傷保險繳費工資基數下限調為4250元

    2022年1月1日至12月31日,全市職工基本醫療保險、生育、失業、工傷保險繳費工資基數下限調為4250元,繳費工資基數上限暫按21821元執行。


    政策文件《蘇州市醫療保障局 蘇州市人力資源和社會保障局 蘇州市財政局 國家稅務總局蘇州市稅務局關于發布2022年度醫療、生育、失業、工傷保險有關基數的通知》(蘇醫保待醫〔2021〕19號)


    ● 自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金計算方式有變

    只能并入到綜合所得計算繳納個稅,不能單獨計算納稅。



    ● 自2022年1月1日起,外籍個人免稅優惠政策有變

    不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優惠政策,應按規定享受專項附加扣除。


    政策文件:《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)




    03  12月(第四季度)屬期常見稅收優惠

    ● 制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費

    緩繳稅費:企業所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加,不包括向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。


    緩繳時間:2021年12月(按月繳納)或者第四季度(按季繳納)的以上稅費,到2022年4月申報期內申報繳納2022年3月相關稅費時一并繳納。


    文件依據:《國家稅務總局 財政部關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》)(國家稅務總局公告2021年第30號)


    ● 增值稅

    一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅。

    政策文件:《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)

    二、截止到2021年12月31日,增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

    政策文件:《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第7號)


    ● 企業所得稅、生產經營所得

    小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上,再減半征收企業所得稅。

    個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,減半征收個人所得稅。

    政策文件:《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)



     04  抄報稅

    ● 抄報稅流程

    注意:每月一定要先打開開票軟件,再申報增值稅,否則會導致清卡失敗!


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    ● 金稅盤抄報稅操作

    1)上報匯總

    開票軟件電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下,一般在征期范圍內15號之前初次進入開票系統,開票軟件會自動上報匯總。如果系統提示“匯總報送已成功!”點擊“確認”,說明抄稅成功,如下圖所示:

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    如未提示“匯總報送已成功!”界面,需點擊“匯總處理--匯總上傳”進行抄稅。

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    抄稅成功后退出開票軟件會提示“系統檢測到金稅設備中有報稅資料,請您及時進行報稅”,直接點“確認”即可。


    2)電子稅務局報稅(季度報稅的小規模納稅人本月無需此操作)

    登錄到各地的電子稅務局申報增值稅。

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    3)清卡

    需在征期范圍內操作,一般為15號之前。


    登錄開票軟件,系統自動提示“金稅設備已經完成清卡操作”。


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    如未提示“金稅設備已經完成清卡操作”界面,需點擊“匯總處理--遠程清卡”。

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    4)確認成功

    點擊【匯總處理】-【金稅設備狀態查詢】,選擇開具的票種依次查看。


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    如果鎖死日期變為2022年02月23日左右,匯總報稅資料為“無”證明清卡成功。


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    ● 稅務Ukey抄報稅操作 

    1)上報匯總

    開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下,登錄開票軟件會自動上報匯總。若未抄報成功,可手工抄報。

    點擊:【數據管理】-【數據管理首頁】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

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    2)電子稅務局報稅

    登錄到各地的電子稅務局申報增值稅。


    3)反寫監控

    點擊:【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監控】。

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    4)確認成功

    操作流程:【系統設置】-【稅務UKey設置】-【稅務UKey狀態信息】。如果開票截止日期到223日,則證明成功。

    也可在【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】頁面查看開票截止時間。

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    ● 稅控盤抄報稅操作 


    1)上報匯總

    開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下,登錄開票軟件會自動上報匯總。若未抄報成功,可手工抄報。

    操作流程:點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

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    2)電子稅務局報稅

    登錄到各地的電子稅務局申報增值稅。


    3)反寫監控

    申報完成后,再次打開開票軟件,會自動反寫。如果沒有自動反寫,需手動操作。

    操作流程:點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監控】

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    4)確認成功

    操作流程:重新打開匯總上傳界面,查看各發票類型開票截止時間是否更新到下月223日左右,若更新,說明操作成功。





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