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  • 老板從公司“借走350萬”,會計做賬不對被罰70萬個稅!怎么入賬你今天必須清楚!

    2021-08-23 10:10:07 財貓云 閱讀

    本文來源:財春教育丨梅松講稅出品。梅松講稅

    突發,一公司老板因從公司“借走350萬”,補稅+罰款105萬!公司的錢就等于老板的錢?真的是這樣嗎?


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    老板跟公司“借錢”

    補稅+罰款105萬!


    我們先通過漫畫來看看這個案例:

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    (未經授權,不得轉載)

    老板長期借款不還,被要求補繳70萬的個稅,那老板把借款還了,是不是就沒問題了? 

    其實,并不是這樣的,某公司三位股東分別從公司借款300萬,265萬,305萬元,掛賬“其他應收款”。三人僅用兩年的時間就歸還了借款,但依然被稅務局責令補扣補繳個人所得稅174萬元!


    有些人有疑問了,長期借款不還要交稅,怎么借款還了還要交稅?


    由此可見,老板股東只要是借款超過一年又不能證明用于公司經營的,都要按“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個稅。

    給老板和會計們幾點忠告:

    1、公司賬上其他應收款-老板/股東,盡量不要長期掛賬,涉稅風險極大。

    2、股東從公司借款掛賬,必須有證據證明是用于公司經營。

    3、股東從公司借款,盡量不要超過一年,以免產生不必要的麻煩。

    4、其他應收款一直都是稅局關注的重點,因此不要什么費用都入這個科目。

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    其他應收款不是“垃圾桶”

    這5大風險,一定要知道



    有很多會計朋友們最喜歡用“其他應收款”,錢被老板拿走了用它,沒有發票調賬用它,更甚很多企業把它當成作假的工具……

    警惕!其他應收款不是“垃圾桶”,亂用容易招來5大風險。

    一、虛開發票

    會計人員有根深蒂固的“憑票入賬”觀念。很多會計人第一想法是找發票報銷,卻苦惱于找不到合情、合理、合法的發票,于是想起了“邪路”,找替票報銷,甚至買票,這種做法明顯是違法的。

    二、抽逃出資

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    很多公司基本操作是股東將出資款打給公司,然后公司將資金再轉給股東,掛其他應收款科目。

    抽逃注冊資本不僅侵犯了公司的利益,而且可能侵犯公司以外第三人的利益,如公司的債權人,因此法律嚴令禁止,情節嚴重的追究刑事責任,最高可判五年有期徒刑。

    三、資金占用

    除了上面案例所說的股東借款,其他關聯借款也同樣存在稅務風險。

    一個老板注冊幾個公司,幾個公司的錢轉來轉去,哪家缺錢就給哪家用,這種現象比比皆是,大多數占用時間較長,也有定期歸還再借,多數是沒有計算利息。

    關聯資金占用,稅法要求視同銷售處理,核定利息并要求借出方按“貸款服務”6%的稅率繳納增值稅,還有企業所得稅,增值稅一邊交,另外一邊卻無法抵扣,無形中加大了成本。

    另外,公司向關聯方借款還需注意債資比例的限制:

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    四、有補繳個稅的風險

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    老板借款如果超過1年未還且未用于公司經營,一旦被查,可能會被按“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個稅,甚至還會面臨高額罰款。

    五、調節利潤,偷逃稅款

    如果財報中的"其他應收款"和"其他應付款"期末余額巨大,且與"應收賬款"、"應付賬款"等科目的余額不相上下,甚至超過這些科目的余額時,就可能被懷疑"其他應收款"和"其他應付款"成了粉飾財報的"利潤調節器"。

    "其他應收款"可能隱藏了潛虧,從而高估利潤;而"其他應付款"可能隱瞞了收入,從而低估利潤,逃避繳稅。

    既然“其他應收款”科目風險那么大,財務什么情況下才能用它核算呢?

    1、應收的各種賠款、罰款;

    2、應收出租包裝物的押金;

    3、應向職工收取的各種墊付款項;

    4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

    5、預付賬款轉入;

    6、其他各種應收、暫付款項。

    再次提醒老板和會計們,個人股東借款風險巨大,如果有借款,一定要注意2個問題,一個是借款用途的問題是否與經營相關;另一個是借款時間問題,不要逾期一年以上。

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    會計科目中常見的21個涉稅風險點

    老板會計們抓緊自查!



    有人會說了,既然掛“其他應收款”風險那么大,我換個其他科目不就行了。

    對此,我只想說,你真的想多了。像“預付賬款”、“預收賬款”、“其他應付款”等科目余額過大,也會存在稅務風險。具體我們準備一張思維導圖,建議收藏學習:

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