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  • 因40萬普票,稅局突然找上門,補罰900萬!

    2021-06-08 09:48:16 財貓云 閱讀

    突發,深圳某公司因取得40萬虛開的普票被查了!補稅+罰款竟高達900多萬!到底怎么回事?2021年,稅務局是如何查企業的?面對稅務稽查,企業又該如何應對?

    1

    突發, 40萬虛開普票

    補稅+罰款超900萬!

    近日,深圳市稅務局第三稽查局發布的稅務行政處罰事項告知書(深稅三稽罰告〔2021〕173號)中顯示,深圳某公司因40萬虛開的普票,要求補稅+罰款超900萬!

    案件經過:

    1、深圳某公司取得4張虛開的普票,計稅合計40萬元。

    圖片

    該公司取得的上述4份發票均為虛開發票,不得作為稅前扣除憑證。

    2、由于該公司未在規定期限內接受調查并提供賬冊憑證等資料,稅務局無法準確核算該公司的企業所得稅。

    根據規定對該公司按8%應稅所得率核定應納稅所得額。

    公司2018年度申報營業收入290769164.57元,應納企業所得稅5815383.29元,已納52748.94元,應補繳企業所得稅5762634.35元。

    3、處罰:根據《稅收征收管理法》第六十三條第一款規定,該公司上述造成少繳企業所得稅的行為是偷稅。

    對該公司所偷稅款處百分之六十罰款,罰款金額3457580.61元。

    通過上述案例可以看出,深圳某公司本來只是涉及40萬虛開發票的問題,卻帶來了補稅+罰款超900萬元!如果積極配合稅務局調查并按稅務局要求提供資料,也許就不會發生上述慘案了~~

    那現實中,稅務局是如何查企業的?面對稅務局稽查,企業又該如何應對?




    2


    為什么稅局總找你?

    2021年,稅局這樣查企業!


    一、稅務局是如何找到你的?

    為什么有的企業常被稅務局“惦記”?其實,是有原因的!

    下面我們來看看稅務局是怎么確定稽查對象的,你就明白了為什么總被“惦記”了。

    1、推送案源

    稅務局設置風險控制管理部門,會根據“大數據”進行分析,一旦發現企業納稅情況有異常,就會第一時間把風險提示推送到稽查部門,進而稽查部門對企業進行檢查。

    2、檢舉案源

    這個主要是來源于公司內部人員、競爭對手等等。針對此種情況,舉報的信息一般是比較準確的,一查一個準。

    3、安排案源

    安排案源,就是指稅務機關根據年度稽查工作任務安排,對轄區內的重點企業、行業進行定向檢查。

    4、自選案源

    企業存在以下這些情況之一的,被“抽中”的可能性非常大。

    1)、稅收風險等級為高風險的;

    2)、2個年度內2次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的;

    3)、受托協查事項中存在稅收違法行為的;

    4)、長期納稅申報異常的;

    5)、納稅信用級別為D級的;

    6)、被相關部門列為違法失信聯合懲戒的;

    7)、存在其他異常情況的。

    隨著大數據的到來,以后可能最了解你的就是稅務局了~

    二、稅務局稽查時有何權利?如何查?

    稅務局稽查時有以下權利,再碰到稅局稽查時,一定要積極配合,千萬不要像上述案例那樣,不按時提供資料,造成慘案~

    圖片

    稅務局稽查企業時,常見的措施:


    三、稅務稽查的流程

    圖片

    其實,面對稅務稽查時,即使你的企業真的存在違法行為,你以為你不配合、一句我不知道,真的能把稅務局糊弄過去~想法真是太天真了~

    在此奉勸大家一句:在面對稅務稽查時,老板和會計們務必先自查原因,并積極配合稅局調查提供資料和說明,盡量將損失降至最低。




    3


    注意!企業不想被查,

    這些行為不要再有了!


    一、只針對開票收入申報

    有些企業為了少繳稅,不開票的收入就沒有申報納稅,為了賬上不體現,走賬也往往不通過公戶。你以為這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~

    2021年多部門實施信息共享,稅務會從第三方信息來源,來證實你申報的真實性(如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等等)。不僅僅如此,還會通過區域同行業經營情況對比等等。

    二、成本隨意調增或調減

    有些企業,為了防止被稅局稽查到,隨意的調整成本(買發票或少計發票等),使收入成本配比。你以為收入成本配比就萬事大吉了,這樣想就大錯特錯了~

    收入成本是要配比,但非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。

    三、扣除憑證(發票)不合規

    存在大量的白條入賬(500元以下的可以憑收據入賬);存在大量的個人抬頭發票;公司沒有車卻有大量的加油票;差旅費、會議費等費用異常發票;預估費用遲遲沒有發票;老板個人消費的發票;其他與生產經營無關的憑證等等。

    四、不按規定進行納稅調整

    企業所得稅計算應納稅所得額時,不是按照會計利潤,而是在會計利潤的基礎上,根據稅法規定進行納稅調整的余額。

    其實,會計制度與稅法還是存在很大差異的,如果企業匯算清繳時,沒有按照規定進行納稅調整,你就不要怪稅務局會找到你~

    五、少交個人所得稅

    個稅也是被稽查的重點,隨著個稅申報系統不斷完善,冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

    圖片

    六、庫存賬實不一致

    發票開具實行全票面上傳,簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額,就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。

    也就是說,公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常,馬上就會接到稅務局電話,甚至會實地盤查,一旦有問題,就會涉嫌偷稅。

    七、申報異常

    很多企業對小稅種不重視,認為其金額小,不會被監管,這樣想就大錯特錯了,小稅種也會引起大風險。

    比較典型的例子:2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業,責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元,滯納金950.6萬元。

    八、頻繁公轉私、私轉私轉賬

    去年央行發布大額現金管理試點,這無疑也是釋放了一個信號,通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網。

    圖片

    圖片

    九、不繳或少繳社保

    隨著社保的全面入稅,社保的監管只會越來越嚴!再想在社保上動“歪心思”的可要小心了~



    4


    最后給大家5點提醒


    1、如果企業被大數據稽查到異常,只要企業數據真實并按時按規申報納稅,那也不用擔心~畢竟它查出異常只是第一步,還會有專門的人員來核實,不會那么草率就判定你申報的數據作假。

    2、面對稅務稽查時,財務一定要積極配合稅局調查,查明原因及時說明,真是等到稅務局全面稽查了,想哭都找不到地~

    3、如果發票有問題,盡快作進項稅轉出,相應的企業所得稅也要做納稅調增處理。

    4、如果賬簿的問題,存在兩套賬的盡快兩賬合一,避免不必要的麻煩。

    5、請謹慎對待你對外申報的每一個數據,報給統計局的,報給稅務局的,報給社保局的,報給公積金中心的,因為每一個數據都不再孤單,他們可能相互印證,從而成為稅務稽核的突破口!

    附:企業財務報表列報中常見的涉稅風險,企業請自查~

    圖片



    突發,深圳某公司因取得40萬虛開的普票被查了!補稅+罰款竟高達900多萬!到底怎么回事?2021年,稅務局是如何查企業的?面對稅務稽查,企業又該如何應對?

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    突發, 40萬虛開普票

    補稅+罰款超900萬!

    近日,深圳市稅務局第三稽查局發布的稅務行政處罰事項告知書(深稅三稽罰告〔2021〕173號)中顯示,深圳某公司因40萬虛開的普票,要求補稅+罰款超900萬!

    案件經過:

    1、深圳某公司取得4張虛開的普票,計稅合計40萬元。

    圖片

    該公司取得的上述4份發票均為虛開發票,不得作為稅前扣除憑證。

    2、由于該公司未在規定期限內接受調查并提供賬冊憑證等資料,稅務局無法準確核算該公司的企業所得稅。

    根據規定對該公司按8%應稅所得率核定應納稅所得額。

    公司2018年度申報營業收入290769164.57元,應納企業所得稅5815383.29元,已納52748.94元,應補繳企業所得稅5762634.35元。

    3、處罰:根據《稅收征收管理法》第六十三條第一款規定,該公司上述造成少繳企業所得稅的行為是偷稅。

    對該公司所偷稅款處百分之六十罰款,罰款金額3457580.61元。

    通過上述案例可以看出,深圳某公司本來只是涉及40萬虛開發票的問題,卻帶來了補稅+罰款超900萬元!如果積極配合稅務局調查并按稅務局要求提供資料,也許就不會發生上述慘案了~~

    那現實中,稅務局是如何查企業的?面對稅務局稽查,企業又該如何應對?




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    為什么稅局總找你?

    2021年,稅局這樣查企業!


    一、稅務局是如何找到你的?

    為什么有的企業常被稅務局“惦記”?其實,是有原因的!

    下面我們來看看稅務局是怎么確定稽查對象的,你就明白了為什么總被“惦記”了。

    1、推送案源

    稅務局設置風險控制管理部門,會根據“大數據”進行分析,一旦發現企業納稅情況有異常,就會第一時間把風險提示推送到稽查部門,進而稽查部門對企業進行檢查。

    2、檢舉案源

    這個主要是來源于公司內部人員、競爭對手等等。針對此種情況,舉報的信息一般是比較準確的,一查一個準。

    3、安排案源

    安排案源,就是指稅務機關根據年度稽查工作任務安排,對轄區內的重點企業、行業進行定向檢查。

    4、自選案源

    企業存在以下這些情況之一的,被“抽中”的可能性非常大。

    1)、稅收風險等級為高風險的;

    2)、2個年度內2次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的;

    3)、受托協查事項中存在稅收違法行為的;

    4)、長期納稅申報異常的;

    5)、納稅信用級別為D級的;

    6)、被相關部門列為違法失信聯合懲戒的;

    7)、存在其他異常情況的。

    隨著大數據的到來,以后可能最了解你的就是稅務局了~

    二、稅務局稽查時有何權利?如何查?

    稅務局稽查時有以下權利,再碰到稅局稽查時,一定要積極配合,千萬不要像上述案例那樣,不按時提供資料,造成慘案~

    圖片

    稅務局稽查企業時,常見的措施:


    三、稅務稽查的流程

    圖片

    其實,面對稅務稽查時,即使你的企業真的存在違法行為,你以為你不配合、一句我不知道,真的能把稅務局糊弄過去~想法真是太天真了~

    在此奉勸大家一句:在面對稅務稽查時,老板和會計們務必先自查原因,并積極配合稅局調查提供資料和說明,盡量將損失降至最低。




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    注意!企業不想被查,

    這些行為不要再有了!


    一、只針對開票收入申報

    有些企業為了少繳稅,不開票的收入就沒有申報納稅,為了賬上不體現,走賬也往往不通過公戶。你以為這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~

    2021年多部門實施信息共享,稅務會從第三方信息來源,來證實你申報的真實性(如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等等)。不僅僅如此,還會通過區域同行業經營情況對比等等。

    二、成本隨意調增或調減

    有些企業,為了防止被稅局稽查到,隨意的調整成本(買發票或少計發票等),使收入成本配比。你以為收入成本配比就萬事大吉了,這樣想就大錯特錯了~

    收入成本是要配比,但非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。

    三、扣除憑證(發票)不合規

    存在大量的白條入賬(500元以下的可以憑收據入賬);存在大量的個人抬頭發票;公司沒有車卻有大量的加油票;差旅費、會議費等費用異常發票;預估費用遲遲沒有發票;老板個人消費的發票;其他與生產經營無關的憑證等等。

    四、不按規定進行納稅調整

    企業所得稅計算應納稅所得額時,不是按照會計利潤,而是在會計利潤的基礎上,根據稅法規定進行納稅調整的余額。

    其實,會計制度與稅法還是存在很大差異的,如果企業匯算清繳時,沒有按照規定進行納稅調整,你就不要怪稅務局會找到你~

    五、少交個人所得稅

    個稅也是被稽查的重點,隨著個稅申報系統不斷完善,冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

    圖片

    六、庫存賬實不一致

    發票開具實行全票面上傳,簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額,就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。

    也就是說,公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常,馬上就會接到稅務局電話,甚至會實地盤查,一旦有問題,就會涉嫌偷稅。

    七、申報異常

    很多企業對小稅種不重視,認為其金額小,不會被監管,這樣想就大錯特錯了,小稅種也會引起大風險。

    比較典型的例子:2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業,責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元,滯納金950.6萬元。

    八、頻繁公轉私、私轉私轉賬

    去年央行發布大額現金管理試點,這無疑也是釋放了一個信號,通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網。

    圖片

    圖片

    九、不繳或少繳社保

    隨著社保的全面入稅,社保的監管只會越來越嚴!再想在社保上動“歪心思”的可要小心了~



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    最后給大家5點提醒


    1、如果企業被大數據稽查到異常,只要企業數據真實并按時按規申報納稅,那也不用擔心~畢竟它查出異常只是第一步,還會有專門的人員來核實,不會那么草率就判定你申報的數據作假。

    2、面對稅務稽查時,財務一定要積極配合稅局調查,查明原因及時說明,真是等到稅務局全面稽查了,想哭都找不到地~

    3、如果發票有問題,盡快作進項稅轉出,相應的企業所得稅也要做納稅調增處理。

    4、如果賬簿的問題,存在兩套賬的盡快兩賬合一,避免不必要的麻煩。

    5、請謹慎對待你對外申報的每一個數據,報給統計局的,報給稅務局的,報給社保局的,報給公積金中心的,因為每一個數據都不再孤單,他們可能相互印證,從而成為稅務稽核的突破口!

    附:企業財務報表列報中常見的涉稅風險,企業請自查~

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