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  • 個體工商戶,你知多少?

    2021-05-17 09:54:49 財貓云 閱讀

    我們可愛的會員小伙伴每次都這么直截了當地問,這讓小編該從何答起呢?

    今天,我們就從以下幾個情況深入了解一下讓人捉摸不定的個體工商戶。


    01
    什么是個體工商戶?

    根據《民法通則》規定,公民在法律允許的范圍內,依法經核準登記,從事工商業經營的,為個體工商戶。


    02
    個體工商戶投資人承擔有限還是無限責任?

    按照《民法典》第五十六條的規定: 

    個體工商戶的債務,個人經營的,以個人財產承擔;家庭經營的,以家庭財產承擔;無法區分的,以家庭財產承擔。

    農村承包經營戶的債務,以從事農村土地承包經營的農戶財產承擔;事實上由農戶部分成員經營的,以該部分成員的財產承擔。

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    所以個體工商戶投資人承擔無限責任


    03
    個體工商戶可以轉讓、對外投資嗎?

    個體工商戶無法轉讓,不能對外投資,不能設立分支機構,只能注銷。


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    04
    個體工商戶可以不開設銀行賬戶嗎?

    個體工商戶無需開設銀行賬戶,稅款從投資者個人的銀行賬戶代扣;


    05
    符合條件的個體工商戶需要建賬嗎

    詳情參照個體工商戶建賬管理暫行辦法


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    06
    個體戶個人所得稅生產經營所得征收方式有幾種?



    第一種:定額征收;

    (顧名思義,按照固定的金額征收稅金(不同行業同一街道或者同一街道不同行業可能都不一樣),這種情況下可以領用定額發票,需要普通發票可以去稅務代開,個稅一般在3萬以內是免的(以稅務機關實際扣除為準))


    第二種:核定征收;

    (個私辦會根據行業來確認一個核定率,通過自然人電子稅務局(扣繳端)申報繳稅,計算公式: 收入*核定率*適用稅率-速算扣除數 


    第三種:查賬征收;

    (與企業無異,正常做賬,收入成本準確核算,按照實際利潤繳納稅金)

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    三種方法納稅人無太大選擇權,由個私辦決定(一般初期是定額,后期根據開票金額收入增大會要求納稅人更換征收方式)。


    07
    個體工商戶的增值稅政策 



    個體工商戶可以是一般納稅人,也可以是小規模納稅人。

    根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:“第三條 年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。”

    若個體工商戶為小規模納稅人的,可以享受月銷售額15萬元(季度45萬元)以下免增值稅的優惠政策。

    由此可見,增值稅的征收稅率與企業組織形式無關,并無特殊規定。相關優惠以實際業務為準。



    08
    個體工商戶無需繳納企業所得稅和殘保金 



    個體工商戶稅收上面與公司唯一不同點,公司繳納企業所得稅,個體工商戶繳納經營所得個稅,不屬于企業所得稅納稅人,也無需繳納殘疾人就業保證金。
    財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》的通知(財稅〔2015〕72號)第二條規定,保障金是為保障殘疾人權益,由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。



    09
    個體工商戶的業主與其投資的個體工商戶之間的房產、土地的權屬轉移免契稅 

    財政部 國家稅務總局關于企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》(財稅〔2012〕82號)

    第六條第一款規定:個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下,或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下,免征契稅


    10
    個體工商戶業主取得的工資不能稅前扣除。 

    按照《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)的規定:“個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。”

    根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》 

    第十五條:取得經營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元。

    沒有工資情況下,可以定額扣除6萬元。

    附:個體工商戶稅率表

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