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  • 警醒!多家個體戶被查!今天起,所有個體戶自行記賬報稅!否則......

    2021-04-12 09:17:01 財貓云 閱讀

    近期多地個體工商戶在稅務稽查中“暴雷”!個體戶不記賬不報稅,小心罰款比稅多!


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    突發!多家個體戶被查!



    據淮稅一稽送達公告〔2020〕01023號公告顯示,淮安某某工程建設有限公司、淮安經濟技術開發區碩某建材經營部、淮安經濟技術開發區某隆建材經營部、淮安經濟技術開發區保某建材經營部4戶納稅人因未繳納稅款、個體戶登記地址虛假、資金往來不符合經營常規等問題被稅務稽查。


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    舉例這四家,被查原因大致相同:


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    再次提醒!個體戶一定要規范經營!稅務稽查是由稅務專管員以抽查的方式對企業進行稅務稽查,但因人力稽查數量有限,無法進行全面審查與監管。


    現在企業在注冊之初就進入大數據風險管理局了,通過大數據風險分析后,篩查出的高風險企業進入到稽查名錄,稅務專管員將對名錄中的企業進行高效精準的稽查。


    企業一旦稅務處理異常,風控系統會直接預警提示,企業應重視稅務風險。


    為什么個體戶容易被稽查?


    1. 很多人認為個體戶可以不記賬!


    很多人認為個體戶簡單,不需要記賬,其實不然!


    經營個體,如果是定期定額征收,可以不建賬。但是如果你是符合下列情形之一的個體工商戶,應當設置簡易賬,并積極創造條件設置復式賬:


    一、注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;

    二、銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的;

    三、省級稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。


    符合下列情形之一的個體工商戶,應當設置復式賬


    一、注冊資金在20萬元以上的。

    二、銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在4萬元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在8萬元以上的。

    三、省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。


    達不到復式賬,簡易賬標準的個體工商戶,經縣以上稅務機關批準,可按照稅收征管法的規定,建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。


    個體戶老板們不要再做了甩手掌柜了,政策明確規定了個體工商戶都要建賬報稅!


    根據《征管法》的第六十二條:

    納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。


    根據《征管法》第二十二條:

    從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內,按照國家有關規定設置賬簿。 


    這兩條法規清楚明白的說明了:領取了營業執照在15天內,不管經不經營,開不開票,都要設置賬簿,都必須要記賬,都要報稅!


    否則,如果不記賬也不報稅,并且還超過6個月都未經營的,將被列入非正常用戶!6個月后營業執照也會被吊銷


    提醒:不會記賬怎么辦?


    個體工商戶可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者具備資質的財會人員代為建賬和辦理賬務。


    2. 個體戶工商部門不會抽查?


    很明確的告訴你,當然不是!


    不僅會被查,而且還會被嚴查!因為不少個體戶辦了營業執照后,在兩證整合之前,不及時辦理稅務登記證,也沒有辦相關的經營許可證;或是發生變更后沒有到工商部門申請變更備案;或是因為經營期間的衛生、環境、消防等問題沒有做好維護,存有風險或被周邊住戶舉報。


    3. 個體戶就可以隨意用私人賬戶收款?


    有的個體戶老板因為生意規模小,就會利用自己的微信支付寶方式入賬,但實際上這種行為也屬于偷稅漏稅!


    看看下面這個案例你就知道后果有多嚴重:


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    天津R食品店通過微信、支付寶收款被罰130萬元。這個案例給我們的教訓是,即使每一筆收入很少,但是也需要使用公戶。金稅三期威力很大,不要心存僥幸!



    圖片稅局通知:個體戶也要報稅!



    1. 2020年稅局就有通告,個體戶需要自行申報納稅了!

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    劃重點:


    ①定期定額征收的個體工商戶也要自行申報了


    在此之前,只有查賬征收、定率征收的個體工商戶自行申報,一些剛成立、規模小的個體工商戶定期定額征收,采用簡易申報,由稅務機關扣繳稅款來代替申報。


    但是現在,定期定額征收的個體工商戶也要自行申報了。


    • 月銷售額超過10萬元(季度超過30萬元),必須自行申報


    • 月銷售額不超過10萬元(季度不超過30萬元),可暫不進行增值稅及附加稅費申報,但并不免除其申報納稅義務。(意思是,目前的管理規定暫不申報,但依然負有納稅義務,后期根據管理規定決定是否申報)


    • 若定期定額個體工商戶自開或代開增值稅專用發票的,無論銷售額是否超過以上標準,都應該自行申報納稅。


    查賬征收、定率征收的個體工商戶仍按現行征收方式自行申報。


    ②自行申報納稅期限


    原則上實行按季申報,個體工商戶要求不實行按季申報的,由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。


    ③個體工商戶也要納入納稅信用管理


    在國家層級上已經將公司納入納稅信用管理范圍,各地方也陸續出臺了個體工商戶的納稅信用管理辦法,也說明個體工商戶的信用管理將是常態。


    2. 個體工商戶都要繳納哪些稅?有優惠嗎?


    ①增值稅及附加稅


    如果屬于一般納稅人,根據業務不同分別適用13%,9%,6%,0%等不同稅率;


    如果屬于小規模納稅人,征收率分5%、3%等。


    關于增值稅稅率的適用情況如何區分,請看這篇文章:我叫增值稅,我又變了!今天起,這是我的最新最全稅率表!

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    ②個人所得稅


    個體工商戶按照經營所得繳納個人所得稅,征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。


    經營所得采用查賬征收的,適用5-35%的五級累進稅率,如下表所示:

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    ③其他小稅種


    個體工商戶還可能繳納印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅等小的稅種,也需要自行申報。

    根據財稅〔2019〕13號的規定,個體工商戶屬于小規模納稅人的,到明年年底,以上這些小稅種可以減半征收。


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